Aprende cómo funciona el impuesto a la riqueza en Colombia y descubre quien está obligado a pagarlo. Obtenga información detallada sobre este impuesto y cómo afecta a las personas y empresas. Conoce las últimas novedades y evita multas. ¡Infórmate hoy mismo!
El gravamen a la riqueza en Colombia es un tributo que grava el patrimonio neto de las personas o entidades. En Colombia, este impuesto fue creado por la Ley 2155 de 2021, como parte de la reforma tributaria del gobierno de Iván Duque.
El impuesto a la riqueza es un impuesto progresivo que se aplica a los patrimonios superiores a 1.500 millones de pesos colombianos por las autoridades fiscales. En el caso de Colombia, este impuesto se introdujo con el objetivo de recaudar fondos adicionales para programas sociales y reducir la brecha de desigualdad económica en el país.
Te recomiendo: Los tipos de impuestos en Colombia: Una guía completa.
¿Qué es el patrimonio neto?
El patrimonio neto es la diferencia entre los activos y los pasivos de una persona o entidad. Los activos son los bienes y derechos que posee una persona o entidad, mientras que los pasivos son las deudas y obligaciones que tiene.
El patrimonio neto se calcula restando los pasivos totales de los activos totales. Los activos incluyen todas las posesiones y propiedades de una empresa, como efectivo, cuentas por cobrar, inventario y activos fijos. Los pasivos, por otro lado, son todas las deudas y obligaciones financieras, como cuentas por pagar, préstamos y deudas a largo plazo.
¿Quiénes deben pagar el impuesto a la riqueza?
De acuerdo con la Ley 2155 de 2021, deben pagar el impuesto a la riqueza las personas naturales o jurídicas que tengan un patrimonio neto superior a 1.500 millones de pesos colombianos.
Personas naturales
Las personas naturales que deben pagar el impuesto a la riqueza son aquellas que tienen un patrimonio neto superior a 1.500 millones de pesos colombianos, calculado de la siguiente manera:
- Activos: bienes y derechos que posee la persona natural, tales como:
- Dinero en efectivo.
- Cuentas bancarias.
- Inmuebles.
- Vehículos.
- Acciones.
- Derechos de propiedad intelectual.
- Otros bienes y derechos.
- Pasivos: deudas y obligaciones que tiene la persona natural, tales como:
- Préstamos bancarios.
- Tarjetas de crédito.
- Obligaciones fiscales.
- Otras deudas y obligaciones.
El patrimonio neto de una persona natural se calcula restando los pasivos de los activos.
Personas jurídicas
Las personas jurídicas que deben pagar el impuesto a la riqueza son aquellas que tienen un patrimonio neto superior a 1.500 millones de pesos colombianos, calculado de la siguiente manera:
- Activos: bienes y derechos que posee la persona jurídica, tales como:
- Dinero en efectivo.
- Cuentas bancarias.
- Inmuebles.
- Vehículos.
- Acciones.
- Derechos de propiedad intelectual.
- Otros bienes y derechos.
- Pasivos: deudas y obligaciones que tiene la persona jurídica, tales como:
- Préstamos bancarios.
- Tarjetas de crédito.
- Obligaciones fiscales.
- Otras deudas y obligaciones.
- También puedes leer: Lo que hay que saber sobre el sistema tributario colombiano.
El patrimonio neto de una persona jurídica se calcula restando los pasivos de los activos.
Excepciones
Hay algunas excepciones al requisito de patrimonio neto superior a 1.500 millones de pesos colombianos para pagar el impuesto a la riqueza. Estas excepciones son las siguientes:
- Las personas naturales que sean menores de 25 años.
- Las personas naturales que sean mayores de 65 años.
- Las personas naturales que tengan un ingreso anual inferior a 100 millones de pesos colombianos.
- Las personas jurídicas que sean entidades sin ánimo de lucro.
- Las personas jurídicas que sean microempresas, pequeñas empresas o medianas empresas.
¿Cómo se calcula el impuesto a la riqueza?
El impuesto a la riqueza se calcula aplicando una tasa del 1 % sobre el patrimonio neto de las personas o entidades. Sin embargo, el impuesto se reduce a medida que el patrimonio neto aumenta. Para calcular el impuesto a la riqueza, se debe seguir la siguiente fórmula:
Impuesto a la riqueza = Tasa * Patrimonio neto
Donde:
- Tasa: es el porcentaje que se aplica sobre el patrimonio neto. En Colombia, la tasa es del 1 %.
- Patrimonio neto: es la diferencia entre los activos y los pasivos de la persona o entidad.
Por ejemplo, si una persona natural tiene un patrimonio neto de 2.000 millones de pesos colombianos, el impuesto a la riqueza que debe pagar es el siguiente:
Impuesto a la riqueza = 1 % * 2.000 millones de pesos colombianos = 20 millones de pesos colombianos
Sin embargo, como el patrimonio neto de la persona natural es superior a 1.500 millones de pesos colombianos, la tasa se reduce al 0,5 %. Por lo tanto, el impuesto a la riqueza que debe pagar es el siguiente:
Impuesto a la riqueza = 0,5 % * 2.000 millones de pesos colombianos = 10 millones de pesos colombianos
Leer: ¿Qué es la retención de honorarios profesionales?
Excepciones
Hay algunas excepciones a la fórmula de cálculo del impuesto a la riqueza. Estas excepciones son las siguientes:
- Los activos exentos del impuesto a la riqueza. En Colombia, los activos exentos del impuesto a la riqueza son los siguientes:
- Los inmuebles destinados a vivienda familiar.
- Los activos destinados a la producción agrícola, ganadera, forestal o pesquera.
- Los activos destinados a la educación y la salud.
- Los activos destinados a la investigación científica y tecnológica.
- Los pasivos deducibles del impuesto a la riqueza. En Colombia, los pasivos deducibles del impuesto a la riqueza son los siguientes:
- Las deudas por concepto de vivienda familiar.
- Las deudas por concepto de educación y salud.
- Las deudas por concepto de investigación científica y tecnológica.
¿Cómo se declara el impuesto a la riqueza?
El impuesto a la riqueza se declara en la declaración de renta. Las personas o entidades que deben pagar este impuesto deben presentar su declaración de renta ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) en los plazos establecidos por la ley.
El proceso de declaración del impuesto a la riqueza es el siguiente:
- Obtener el formulario de declaración de renta. El formulario de declaración de renta se puede obtener en la página web de la DIAN o en las oficinas de la DIAN.
- Llenar el formulario de declaración de renta. El formulario de declaración de renta debe ser llenado con la información de los activos y pasivos de la persona o entidad.
- Calcular el impuesto a la riqueza. El impuesto a la riqueza se calcula aplicando la fórmula descrita anteriormente.
- Pagar el impuesto a la riqueza. El impuesto a la riqueza se puede pagar en línea, en las oficinas de la DIAN o en los bancos autorizados.
Plazos para declarar el impuesto a la riqueza
Los plazos para declarar el impuesto a la riqueza son los siguientes:
- Personas naturales:
- Personas naturales residentes en Colombia: del 1 de abril al 28 de abril de cada año.
- Personas naturales no residentes en Colombia: del 1 de mayo al 28 de mayo de cada año.
- Personas jurídicas:
- Personas jurídicas residentes en Colombia: del 1 de abril al 28 de abril de cada año.
- Personas jurídicas no residentes en Colombia: del 1 de mayo al 28 de mayo de cada año.
Multas por no declarar el impuesto a la riqueza
Las personas o entidades que no declaren el impuesto a la riqueza en los plazos establecidos por la ley estarán sujetas a las siguientes multas:
- Multa del 100 % del impuesto a la riqueza a pagar.
- Multa de 500 UVT (cerca de $2,5 millones de pesos colombianos).
¿Cuáles son los efectos del impuesto a la riqueza?
El impuesto a la riqueza tiene varios efectos, tanto económicos como sociales.
Efectos económicos
Los efectos económicos del impuesto a la riqueza son los siguientes:
- Puede generar una mayor recaudación tributaria, lo que puede utilizarse para financiar el gasto público o reducir el déficit fiscal.
- Puede redistribuir la riqueza, reduciendo la desigualdad.
- Puede afectar la inversión y el crecimiento económico.
Efectos sociales
Los efectos sociales del impuesto a la riqueza son los siguientes:
- Puede contribuir a la equidad social, al reducir la brecha entre ricos y pobres.
- Puede generar una mayor conciencia sobre la desigualdad económica.
- Puede generar controversias, ya que algunos consideran que este impuesto es injusto o que puede tener efectos negativos sobre la economía.
